1. 资料:甲公司1月1日购入乙公司债券面值为1000万元,年利率为5%,按年付息,实际支付价款为105
1月1日,
借:交易性金融资产 1000
应收利息 50
投资收益 2
贷:银行存款等 1052
6月30日,
借:交易性金融资产——公允价值变动 30
贷:公允价值变动损益 30
12月31日,
借:公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5
第二年3月1日,
借:银行存款 1060
贷:交易性金融资产 1025
投资收益 35
借:公允价值变动损益 25
贷:投资收益 25
2. 某企业于2011年1月1日购进当日发行的面值为2 400万元的公司债券。
题目问的是计入“持有至到期投资”科目的金额,这样的问法就是所有一级科目为“持有至到期投资”的科目合计,包括的二级科目有“-成本”“-利息调整”“-应计利息”
3. 某公司于2013年1月1日购入同日发行的公司债券,该公司债券的面值为5000元,期限为5年,票面
当市场利率为8%时,债券价格为5405.73元。计算过程:250*8.1109+5000*0.6756=5405.73 2.当市场利率为12%时,债券价格为4632.03元。计算过程:250*7.3601+5000*0.5585=4632.03 3.运用插值法,当市场利率为10%时,债券价格等于面值5000元,当利率为12%时,债券价格为4632.03元,现在已知债券价格为4800元,因此可以判断市场利率应处在10%和12%之间,有(10%-X)/(10%-12%)=(5000-4800)/(5000-4632.03),解X=11.09%
4. 债券现值的计算。2009年1月1日,甲公司支付价款1000万购入A公司同日发行的5年期债券,面值1250万,
题中按照3个时间点实现现金收回,2009年12月31日收回本金625万+利息59万,该部分现值为59+625)*0.9091;2010年12月31日只收到29.5万票面息该部分现值为29.5*0.8247;2011年本金625万+利息29.5万,该部分现值为+(29.5+625)*0.7513。这样的计算方法当然与年金无关系啦,题中好象没有你提到的"先乘两期再乘三期"
5. 2.某公司发行5年期的公司债券,面值为1000元,每年付息一次,到期还本,票面利率为10%。
市场利率为8%时的债券发行价格=100*( P/F,8%,5 )+10*(P/A,8%,5)=100*0.6806+10*3.9927=107.987元
6. 求会计分录。甲公司2013年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券,公允价值为10560.42万元,
取得时:
借:持有至到期投资-成本 10000
-利息调整 560.42
贷:银行存款 10560.42
2013年6月31日 摊余成本=10560.42*(1+2%)-300=10471.63
借:应收利息 300
贷:投资收益 211.21
持有至到期投资-利息调整 88.79
借:银行存款 300
贷:应收利息 300
2013年12月31日
借:应收利息 300
贷:投资收益 209.43
持有至到期投资-利息调整 90.57
2014年1月1日摊余成本 =10471.63-90.57=10381.06
哎写了这么多,赶快给分啊,呵呵
7. 请教关于公司债券的会计题目。2013年1月3日,甲公司购入某公司当年1月1日发行的5年期公司债券
先由
844000=1000*12%*800*P/A(i,5)+800000*P/F(i,5)
利用插值法求得i=10.4%
借:持有至到期投资——成本 800000
——利息调整 44000
贷:银行存款 844000
第一年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 87776
持有至到期投资——利息调整 8224
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第二年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 86921
持有至到期投资——利息调整 9079
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第三年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 85976
持有至到期投资——利息调整 10024
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第四年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 84933
持有至到期投资——利息调整 11067
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第五年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 90394
持有至到期投资——利息调整 5606
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
借:银行存款 800000
贷:持有至到期投资 800000
8. A公司2006年1月1日购入B公司当日发行的4年期债券,票面利率12%,债券面值1000元,A公司按1050元的价格购入
原理就是,未来现金流量的现值按照发行时的市场利率折现,即为初始确认金额。
初始确认金额是取得时的公允价值,及交易费用。
债券面值=1000*80=80 000
债券利息=80 000*12%*4=38 400
故,本息和=118 400
初始确认金额=1050*80+400=84 400
溢价购入,故票面利率大于实际利率。
未来现金流量
复利现值=84 400/118 400=0.7148,故实际利率在8-9%之间。
9% 0.7084*本息和=83875
8% 0.7350*本息和=87024
用插值法,自己算一下吧。