1. 增值税会计分录的处理
2. 增值税会计分录怎样处理?
一、一般纳税人的增值税账务处理:
1、发生销售时:贷:产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额
借:银行存款(现金、应收账款)
2、购进货物时:借:原材料
应交税金-应交增值税—进项税额
贷:银行存款(现金、应付账款)
3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉)
贷:应交税金-应交增值税—进项税额转出
4、缴纳税款时:借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款(现金)
5、转出未交或多交增值税时:
(1)转出未交增值税,借:应交税金-未交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)转出多交增值税,借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-未交增值税(转出多交增值税)
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
二、小规模纳税人的增值税账务处理:
发生销售时:贷:产品销售收入
应交税金-应交增值税
借:银行存款(现金、应收账款)
缴纳税款时:借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款(现金)
3. 增值税的会计分录怎么样处理呢?
a、购入产品如果已经取得进项税发票,并于10月份认证了,
那么,10月份应交增值税=500*17%-5-400*17%=12万元
b、会计分录如下:
借:应收账款585
贷;主营业务收入500
应交税费-应交增值税(销项税额)85
借:库存商品400
应交税费-应交增值税(进项税额)68
贷;银行存款468
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)12
贷:应收税费-未交增值税12
借:应收税费-未交增值税12
贷:银行存款12
4. 增值税会计分录的处理
A、购入产品如果已经取得
进项税
发票,并于10月份认证了,
那么,10月份
应交增值税
=500*17%-5-400*17%=12万元
B、
会计分录
如下:
借:
应收账款
585
贷;
主营业务收入
500
应交税费
-应交增值税(
销项税额
)85
借:
库存商品
400
应交税费-应交增值税(
进项税额
)68
贷;银行存款468
借:应交税费-应交增值税(转出
未交增值税
)12
贷:应收税费-未交增值税12
借:应收税费-未交增值税12
贷:银行存款12
5. 增值税的账务处理分录?
小规模纳税人支付增值税:借:应交税费—应交增值税贷:银行存款一般纳税人转出及支付增值税:借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷:应交税费—未交增值税借:应交税费—未交增值税贷:银行存款。
增值税一般纳税人账务处理完整分录
1、采购时:
借:原材料/库存商品
应缴税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金/银行存款/应付账款
5、计提折旧
借:制造费用(车间用)
管理费用(管理部门使用)
营业费用(销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
借:生产成本-A产品
生产成本-B产品
贷:制造费用
增值税一般纳税人账务处理完整分录
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、季末,计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)
借:应交税费-应交增值税(转出应交税金)
贷:应交税费-未交增值税
一般企业的做账流程是怎么样的?
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证
2、根据记账凭证登记各种明细分类账
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐
4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
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6. 增值税的账务处理分录怎么做
增值税的账务处理分录:
小规模纳税人
购入材料时:
借:原材料等(含税,增值税计入成本),
贷:银行存款等,
销售货物(服务)时:
借:银行存款等,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费—应交增值税 不需设置三级科目,
交纳增值税时:
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款,
一般纳税人:
购进货物:
借:库存商品等,
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款等,
销售货物:
借:应收账款等,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费—应交增值税(销项税额),
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税,
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款,
当月交纳当月增值税:
借:应交税费—应交增值税(已交税金),
贷:银行存款。
7. 关于增值税的会计分录问题。
如果你是学着做财务而非考证,我试着说一下
向某公司销售库存商品,那么就是销售了,销售方开票、发货、钱,是看合同的约定
你的库存商品如果是75000元的,那么还做什么生意呢?库存商品是应该低于收入的
如果是已发货,未开票,也未收款,,一般不做分录,,如果做,也是先确定成本,,同时也要确认税费,等到开出发票了,再补上收入的分录
确认成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
确认税费
借:应收账款-**
贷:应缴税费-销项税 12750
开出发票,未收钱确认收入
借:应收账款-**
贷:主要业务收入75000
如果是开票了,那么就是正常做分录
借:银行存款(或应收账款)75000+12750=87750
贷:主要业务收入 75000
贷应缴税费-销项税 12750
借:主营业务成本
贷:库存商品
8. 请问关于增值税的会计分录怎么做
商贸企业刚认定一般纳税人的一般有三个月的辅导期,
辅导期内,当月认证的发票其进项税额于次月才可以抵扣。
辅导期过后,即一般纳税人转正,当月认证的发票其进项税额当月抵扣
2012年1月
销售确认收入
借:应收账款 130491.55
贷:主营业务收入 111531.24
应交税费-应交增值税(销项税额) 18960.31
采购库存商品
借:库存商品 55123.53
应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 9371
贷:应付账款 64494.53
计提当月应交税费
由于当月认证的发票不能当月抵扣,
故当月进项税额为0,应交增值税税额=18960.31-0=18960.31
借:应交税费-转出应交增值税 18960.31
贷:应交税费-未交增值税 18960.31
2012年2月
销售确认收入
借:应收账款17886.55
贷:主营业务收入 15287.65
应交税费-应交增值税(销项税额) 2598.90
采购库存商品
借:库存商品 210975.53
应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 35865.84
贷:应付账款 246841.37
结转上月可抵扣进项税额
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 9371
贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 9371
由于2月销项税额为2598.90元,当月实际可抵扣进项税额9371元,故本期期末留抵6772.10元。
2012年3月
结转上月可抵扣进项税额
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 35865.84
贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 35865.84