先代缴个人所得税从下月工资扣的账务处理

1. 先代缴个人所得税从下月工资扣的账务处理

刚入门的会计新人对“个人所得税代扣代缴”这个词肯定不陌生，但又不知道实际操作中该怎么处理！其实个人所得税代扣代缴在现实中的应用很广，在会计处理方面也不是特别困难，只要分好对象就能很轻松地进行分类。

什么是个人所得税代扣代缴？

代扣代缴个人所得税的意思是指员工发生应纳税所得时,由企业帮员工先缴纳,再从员工的工资里面扣取。个人所得税是由员工自身负担的。

个人所得税代扣代缴的范围

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

支付工资薪金代扣代缴个税的会计处理：

(一)由纳税人自己负担税款

1、计算方法

《个人所得税法》规定，工资、薪金所得【摘要】
先代缴个人所得税从下月工资扣的账务处理【提问】
刚入门的会计新人对“个人所得税代扣代缴”这个词肯定不陌生，但又不知道实际操作中该怎么处理！其实个人所得税代扣代缴在现实中的应用很广，在会计处理方面也不是特别困难，只要分好对象就能很轻松地进行分类。

什么是个人所得税代扣代缴？

代扣代缴个人所得税的意思是指员工发生应纳税所得时,由企业帮员工先缴纳,再从员工的工资里面扣取。个人所得税是由员工自身负担的。

个人所得税代扣代缴的范围

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

支付工资薪金代扣代缴个税的会计处理：

(一)由纳税人自己负担税款

1、计算方法

《个人所得税法》规定，工资、薪金所得【回答】
公司先代缴【提问】
先代缴个人所得税从下月工资扣的账务处理【提问】
为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况,支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时,应通过"应交税费--应交个人所得税"科目核算.在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税,借记"应付职工薪酬"科目;贷记"现金"、"银行存款"、"应交税费--应交个人所得税"等相关科目.实际代缴个人所得税时,借记"应交税费--应交个人所得税"科目;贷记"银行存款"科目.根据例1的计算结果,企业应作如下账务处理:

(1)月末计提应发工资(含税)时

借:生产成本等 5500

贷:应付职工薪酬5500

(2)支付工资并代扣个人所得税时

借:应付职工薪酬5500

贷:现金或银行存款 5100

应交税费--应交个人所得税 400【回答】

2. 请问在本月工资里代扣的个人所得税金额，在申报个税的时候可以扣除吗？

哪些内容可在申报个税时扣除？

1、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休生活补助费；
2、企事业单位、国家机关、社会团体从提留的福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费；
3、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费，即救济金；
4、军人的转业费、复员费；
5、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老金、失业保险费（金）；
6、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等，均列为税前扣除项目。 
7、按照国家统一规定发给的以下补贴、津贴免征个人所得税：按照国务院规定发放的政府特殊津贴（100元）和中国科学院院士津贴（200元）；独生子女补助（6元）；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴津贴差额（9元）；家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴；以及误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数按规定标准领取的误餐费）。 
8、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在3万元以内的部分，免征个人所得税；超过的部分计算征收个人所得税。
9、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。对按国家精神，适当延长离休、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休退休工资免征个人所得税。残疾、孤老人员和烈属的工资、薪金所得，减征应纳个人所得税额80%%。 
10、通讯费用免征个税定额。电话费补贴：省级领导干部每月110元；自治区、地（市）党政机关及事业单位厅级现职领导干部80元，厅级非领导职务干部60元，厅级离退休干部50元，现职处长40元。县（市、区）党政机关正副县级领导干部50元，自治区、地（市）、县（市、区）机关及事业单位因工作需要经单位领导集体研究批准的特殊岗位人员40元。企旦畅测堆爻瞪诧缺超画业单位厂长、经理80元，其他因工作需要经单位领导集体研究批准的特殊岗位人员50元。 
11、移动通讯费补贴：党政机关、事业单位按自治区人民政府规定标准发放的通讯补贴，即省级干部按实报销；厅级每人每月240元；处级每人每月180元，科级每人每月130元；科级以下每人每月80元；高级技师、技师每人每月130元；其他工勤人员每人每月80元。特殊工作岗位人员（自治区领导秘书、工作流动性较大的工作人员等），报经自治区党委办公厅、政府办公厅和财政厅共同批准，可在规定的补贴标准之外另行增加100元补贴。企业单位移动通讯费用包干给个人的，厂长、经理限额扣除标准为300元，其他因工作需要经单位领导集体研究批准的特殊岗位人员200元。企业单位和自收自支企业化管理的事业单位因工作需要可以采取通讯费实报实销制度的，但另外发放的通讯费补贴不能在征收个人所得税时扣除。 
12、纳税人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。纳税人将其所得通过中国境内的非营利社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除。

3. 个人所得税是本月代扣上月收入的所得税，计算本月所得税时，应税收入是否应从本月收入中扣除上月所得税

个人所得税是本月代扣上月收入的所得税，计算本月所得税时，应税收入是否应从本月收入中扣除上月所得税---不得扣除上月所得税。
比如应发合计5000，扣税500，三险一金1000，实发合计3500。个人所得税应该怎么算？---个人所得税=（5000-1000-3500）*3%=15元

4. 次月支付的工资代扣的个人所得税应何时入库

次月支付的工资代扣的
个人所得税
，应在发放工资的当月入库
根据
个人所得税法
的规定，个人所得税是以纳税人取得所得时确定
纳税义务发生时间
，
扣缴义务人
在支付所得时
代扣代缴
税款。
例如：公司应根据3月20日支付所得额确定2月所扣的税款，在3月缴入国库，各月依此类推。

5. 1.2月份由公司代交个人所得税4月份从职工工资扣回来的账务处理？

账务处理如下：
代缴时
借：应资税费--应交个人所得税
贷：银行存款
从工资中扣回时
借：应付职工薪酬--工资（应发金额）
贷：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款/库存现金（实发金额）
计提工资时
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--工资
贷：应付职工薪酬--工资 （应发金额 ）

6. 个人所得税代扣时间？急求回答啊！

个人所得税代扣时间为每个月的15日之前。税法一般采用的是收付实现制，因此本月的工资次月发放，应于次月发放时代扣，报税应于次月的15日前申报。但若是公司发放工资很不及时，则应考虑计提，并于次月15日前申报代缴。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个人所得税的税率如下：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。【法律依据】《个人所得税扣缴申报管理办法》第二条  扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。第三条  扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。第四条   实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得：（五）利息、股息、红利所得；（六）财产租赁所得；（七）财产转让所得；（八）偶然所得。

7. 个税自己交入库期怎么算

扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。