增值税的账务处理分录?

1. 增值税的账务处理分录?

小规模纳税人支付增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款。
增值税一般纳税人账务处理完整分录
1、采购时:
借:原材料/库存商品
应缴税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金/银行存款/应付账款
5、计提折旧
借:制造费用(车间用)
管理费用(管理部门使用)
营业费用(销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
借:生产成本-A产品
生产成本-B产品
贷:制造费用
增值税一般纳税人账务处理完整分录
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、季末,计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)
借:应交税费-应交增值税(转出应交税金)
贷:应交税费-未交增值税
一般企业的做账流程是怎么样的?
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证
2、根据记账凭证登记各种明细分类账
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐
4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
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2. 增值税会计分录的处理

3. 增值税会计分录怎么处理

小规模纳税人支付增值税：

　　借：应交税费—应交增值税

　　贷：银行存款

　　一般纳税人转出及支付增值税：

　　借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

　　贷：应交税费—未交增值税

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

　　上缴增值税如何做好会计处理
　　(一)按月缴纳增值税的会计处理

　　平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。

　　若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户，转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。作会计分录如下：

　　借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税金-未交增值税

　　由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。

　　(二)按日缴纳增值税的会计处理

　　若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。

　　平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下：

　　借：应交税金-应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。

　　若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下：

　　借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税金-未交增值税

4. 增值税的会计分录怎么处理

增值税的会计分录需要根据实际业务来确认，特别是对于一般纳税人而言，增值税业务涉及的很多，比如：
 
 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
 
 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
 
 贷：应交税费—未交增值税。
 
 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
 
 借：应交税费—未交增值税，
 
 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
 
 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
 
 借：应交税费—未交增值税，
 
 贷：应交税费—预交增值税。

5. 增值税会计分录怎样处理?

　　一、一般纳税人的增值税账务处理：
　　1、发生销售时：贷：产品销售收入
　　应交税金-应交增值税—销项税额
　　借：银行存款（现金、应收账款）
　　2、购进货物时：借：原材料
　　应交税金-应交增值税—进项税额
　　贷：银行存款（现金、应付账款）
　　3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）
　　贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出
　　4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
　　贷：银行存款（现金）
　　5、转出未交或多交增值税时：
　　（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税金-未交增值税
　　（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税
　　贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）
　　“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
　　二、小规模纳税人的增值税账务处理：
　　发生销售时：贷：产品销售收入
　　应交税金-应交增值税
　　借：银行存款（现金、应收账款）
　　缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
　　贷：银行存款（现金）

6. 增值税的会计分录怎么样处理呢？

a、购入产品如果已经取得进项税发票，并于10月份认证了，
那么，10月份应交增值税=500*17%-5-400*17%=12万元
b、会计分录如下：
借：应收账款585
贷；主营业务收入500
应交税费-应交增值税（销项税额）85
借：库存商品400
应交税费-应交增值税（进项税额）68
贷；银行存款468
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）12
贷：应收税费-未交增值税12
借：应收税费-未交增值税12
贷：银行存款12

7. 增值税会计分录的处理

A、购入产品如果已经取得
进项税
发票，并于10月份认证了，
那么，10月份
应交增值税
=500*17%-5-400*17%=12万元
B、
会计分录
如下：
借：
应收账款
585
贷；
主营业务收入
500
应交税费
-应交增值税（
销项税额
）85
借：
库存商品
400
应交税费-应交增值税（
进项税额
）68
贷；银行存款468
借：应交税费-应交增值税（转出
未交增值税
）12
贷：应收税费-未交增值税12
借：应收税费-未交增值税12
贷：银行存款12

8. 请问关于增值税的会计分录怎么做

　　商贸企业刚认定一般纳税人的一般有三个月的辅导期，
　　辅导期内，当月认证的发票其进项税额于次月才可以抵扣。
　　辅导期过后，即一般纳税人转正，当月认证的发票其进项税额当月抵扣

　　2012年1月
　　销售确认收入
　　借：应收账款  130491.55
　　贷：主营业务收入  111531.24
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 18960.31
　　采购库存商品
　　借：库存商品 55123.53
　　应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）   9371
　　贷：应付账款  64494.53
　　计提当月应交税费
　　由于当月认证的发票不能当月抵扣，
　　故当月进项税额为0，应交增值税税额=18960.31-0=18960.31
　　借：应交税费-转出应交增值税 18960.31
　　贷：应交税费-未交增值税   18960.31

　　2012年2月
　　销售确认收入
　　借：应收账款17886.55
　　贷：主营业务收入 15287.65
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 2598.90
　　采购库存商品
　　借：库存商品 210975.53
　　应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）   35865.84
　　贷：应付账款  246841.37
　　结转上月可抵扣进项税额
　　借：应交税费-应交增值税（进项税额）   9371
　　贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）   9371
　　由于2月销项税额为2598.90元，当月实际可抵扣进项税额9371元，故本期期末留抵6772.10元。

　　2012年3月
　　结转上月可抵扣进项税额
　　借：应交税费-应交增值税（进项税额）   35865.84
　　贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）   35865.84